Renseignements sur la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi

Depuis février 2018, la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi est entrée en vigueur. La loi, qui a été promulguée par le président Trump le 22 décembre 2017, changera le montant de l'impôt sur le revenu que la plupart des Américains paient, ainsi que la structure fiscale des sociétés. Les changements qui affectent le contribuable individuel seront en vigueur jusqu'à la fin de 2025. Ces changements sont probablement déroutants pour les particuliers comme pour les sociétés, alors essayons de clarifier les choses.

Taux d'imposition individuels

Les gens entendent parler du nouveau système fiscal et leur première pensée est probablement « comment cela m'affecte-t-il ? »

Il y aura toujours sept tranches d'imposition, mais le pourcentage payé dans la plupart de ces tranches changera. La tranche d'imposition la plus basse restera la même, à dix pour cent. Ceux qui gagnent 200 000 $ à 500 000 $ en tant que déclarants célibataires ou les couples mariés qui gagnent 400 000 $ à 600 000 $ peuvent connaître une augmentation. Le taux de 2017 pour cette tranche était de 33 à 35 %. Avec la loi en place, le taux se stabilisera à 35 %. Toutes les autres tranches d'imposition connaîtront une diminution de 2 à 3 pour cent.

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Crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes âgées

Le crédit d'impôt pour enfants passera de 1 000 $ à 2 000 $. Le niveau de revenu augmentera également - les déclarants mariés peuvent désormais gagner jusqu'à 400 000 $ et continuer à demander le crédit. Le seuil précédent était de 110 000 $. En plus de cette augmentation, la loi permet également un crédit de 500 $ pour ceux qui s'occupent d'une personne à charge autre qu'un enfant - les familles qui s'occupent de parents âgés.

Déductions standards

La Tax Cuts and Jobs Act double également presque la déduction standard pour chaque statut de dépôt. La déduction forfaitaire est un montant fixe de revenu, basé sur votre statut de dépôt, que vous pouvez réclamer comme exonéré d'impôt pour les frais de subsistance, le déduisant ainsi de votre impôt à payer. Par exemple, la déduction forfaitaire d'une personne seule était auparavant de 6 350 $. Avec le nouveau régime, cette déduction forfaitaire passe à 12 000 $. On estime que 94 pour cent des contribuables choisiront de prendre la déduction forfaitaire.

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Déductions détaillées

Ceux qui souhaitent détailler leurs déductions au lieu de prendre la déduction forfaitaire verront également quelques changements. La plupart des déductions détaillées seront éliminées ou modifiées d'une manière ou d'une autre. À l'avenir, seuls les militaires pourront déduire les frais de déménagement. Les déductions d'intérêts hypothécaires seront désormais limitées aux intérêts sur la première tranche de 750 000 $ du prêt. Les déclarants peuvent désormais faire des réclamations pour frais médicaux à 7,5%, alors qu'auparavant, les dépenses médicales devaient représenter 10% du revenu avant de devenir éligibles aux déductions pour toute personne née après 1952. Si vous envisagez de détailler vos déductions, consultez un fiscaliste peser le pour et le contre.

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Abrogation de la taxe Obama Care

Lorsque la Loi sur les soins abordables a été mise en place, les gens devaient décider s'ils devaient payer une assurance maladie qu'ils n'auraient peut-être pas pu se permettre ou s'exposer à une pénalité fiscale de 700 $ à la fin de l'année. Avec la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi, cette pénalité fiscale n'existera plus. Ceux qui ne souhaitent plus payer de primes d'assurance maladie, ou ceux qui n'en ont pas les moyens, pourront abandonner leur couverture.

Taux d'imposition des sociétés

Les impôts payés par les entreprises diminueront également avec le nouveau plan fiscal de Trump. En 2017, les entreprises payaient un maximum de 35% d'impôts. Avec ce nouveau plan, le taux d'imposition maximum baissera considérablement, à 21 %. Il s'agit du taux maximum d'entreprise le plus bas depuis 1939. Bien que la plupart des entreprises ne paient pas le montant maximum, les États-Unis ont toujours l'un des taux les plus élevés au monde. Le taux moyen d'imposition des sociétés aux États-Unis est de 18 %.

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Déductions standard d'entreprise

Le taux des déductions forfaitaires pour les entreprises s'élève à 20 pour cent en vertu de la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi. Cela s'appliquera aux entreprises « pass-through », qui comprennent les sociétés à responsabilité limitée, les entreprises individuelles, les sociétés S et les partenariats. Elle s'appliquera également aux entreprises telles que les fonds spéculatifs, les sociétés immobilières et les fonds de capital-investissement. Contrairement au taux d'imposition maximum, ce changement n'est pas permanent. Il expirera en 2025.

Effets sur les familles

Ceux qui connaîtront les changements les plus bénéfiques seront ceux qui font partie des cinq pour cent des revenus les plus élevés. Ils verront leur revenu après impôt augmenter d'environ 2,2 %. Bien que la majorité de la population verra son taux d'imposition baisser, ce sont les plus riches qui en tireront le plus d'avantages. L'augmentation des déductions forfaitaires profitera également à près de six millions de déclarants, mais pour certains, elle ne suffira pas à compenser la perte de tant de déductions détaillées. Les familles qui ne font pas partie des cinq pour cent les plus riches verront de très petits avantages, voire aucun, avec ce nouveau plan fiscal.

Effets sur l'économie

Bien que ces réductions d'impôt semblent excellentes pour les entreprises et les particuliers, cela pourrait être un désastre pour l'état de l'économie américaine. Le Comité mixte sur la fiscalité a prévu que ces réductions ajouteront 1 000 milliards de dollars au déficit national sur une période de dix ans. L'estimation faite par la Tax Foundation est inférieure à la moitié, à 448 milliards de dollars. Le Trésor américain a une prédiction différente pour l'état de l'économie après dix ans : leur rapport indique que le plan rapportera environ 1,8 billion de dollars de nouveaux revenus, en supposant que tous les plans proposés par le président Trump se concrétisent.

Dernier mot : des idées qui n'ont pas réussi

Lors de sa campagne pour sa présidence, Trump a parlé de sa proposition pour ce plan fiscal. Dans cette proposition, il a inclus certains éléments qui n'ont pas été inclus dans l'acte signé. Ces éléments comprennent le compte d'épargne pour personnes à charge, qui permettrait aux familles de déposer jusqu'à 2 000 $ en franchise d'impôt pour épargner en vue des études d'un enfant, et la suppression de l'impôt minimum de remplacement pour les particuliers.